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社保稅務征收建議企業四個辦法應對
2018-08-30 09:33:47 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:667次 評論:0
導讀:社會保險費從2019年1月1日起,改由稅務局征收。對于員工未繳納社保情形以及長期存在的社保繳費基數與工資基數不一致事宜,將發生根本性改變嗎?
 
一、社會保險費繳費范圍及人員
 
社會保險費,即“養老保險”“醫療保險”“失業保險”“工傷保險”“生育保險”,指通過國家立法的形式,以勞動者為保障對象,以勞動者的年老、疾病、傷殘、失業、死亡等特殊事件為保障內容,以政府強制實施為特點的一種保障制度。
 
《中華人民共和國勞動法》第七十二條規定:用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費。社會保險是國家強制保險,為職工辦理社會保險是用人單位法定義務。無論是用人單位還是勞動者都不能隨意處分這項權利義務。但用工單位出現以下兩種用工情況,可以不給勞動者購買社會保險:
 
(1)用工單位與勞動者簽訂勞務合同的情況,用工單位不給勞動者買社會保險。
 
(2)無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險和基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員。
 
二、社會保險費的繳費基數
 
《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》(勞社險中心函〔2006〕60號)第一條規定:凡是國家統計局有關文件沒有明確規定不作為工資收入統計的項目,均應作為社會保險繳費基數。
 
關于工資總額的組成,國家統計局發布的《關于工資總額組成的規定》(國家統計局令第1號)做出了明確規定,根據該規定,工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額,由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。
 
重要的是在確定繳費基數時可以剔除不列入社保繳費基數的部分:
 
根據《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》(勞社險中心函〔2006〕60號)第四條的規定,根據國家統計局的規定,下列項目不計入工資總額,在計算繳費基數時應予剔除:
 
1.根據國務院發布的有關規定發放的創造發明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎以及支付給運動員在重大體育比賽中的重獎。
 
2.有關勞動保險和職工福利方面的費用。
 
職工保險福利費用包括醫療衛生費、職工死亡喪葬費及撫恤費、職工生活困難補助、文體宣傳費、集體福利事業設施費和集體福利事業補貼、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、嬰幼兒補貼(即托兒補助)、獨生子女牛奶補貼、獨生子女費、“六一”兒童節給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養補助及其他保險福利費。
 
3.勞動?;さ母髦種С?。包括:工作服、手套等勞動?;び悶?,解毒劑、清涼飲料,以及按照國務院1963年7月19日勞動部等七單位規定的范圍對接觸有毒物質、矽塵作業、放射線作業和潛水、沉箱作業,高溫作業等五類工種所享受的由勞動?;し芽У謀=∈稱反?。
 
4.有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出。
 
5.支付給外單位人員的稿費、講課費及其他專門工作報酬。
 
6.出差補助、誤餐補助。指職工出差應購臥鋪票實際改乘座席的減價提成歸己部分;因實行住宿費包干,實際支出費用低于標準的差價歸己部分。
 
7.對自帶工具、牲畜來企業工作的從業人員所支付的工具、牲畜等的補償費用。
 
8.實行租賃經營單位的承租人的風險性補償收入。
 
9.職工集資入股或購買企業債券后發給職工的股息分紅、債券利息以及職工個人技術投入后的稅前收益分配。
 
10.勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經濟補償金。
 
11.勞務派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續費和管理費。
 
12.支付給家庭工人的加工費和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發包費用。
 
13.支付給參加企業勞動的在校學生的補貼。
 
14.調動工作的旅費和安家費中凈結余的現金。
 
15.由單位繳納的各項社會保險、住房公積金。
 
16.支付給從保安公司招用的人員的補貼。
 
17.按照國家政策為職工建立的企業年金和補充醫療保險,其中單位按政策規定比例繳納部分。
 
三、社會保險費繳費比例
 
以貴陽為例,各地略有不同
 
1.養老保險
 
職工養老保險為單位和職工共同繳納。
 
繳費比例:單位:19%,個人:8%
 
2.醫療保險
 
職工醫療保險為單位和職工共同繳納。
 
繳費比例:
 
單位:7.5%,個人:2%
 
3.失業保險
 
失業保險為單位和職工共同繳納。
 
繳費比例:
 
單位:0.7%,個人:0.3%
 
4.工傷保險
 
由單位繳納,個人不用繳。
 
繳費比例:根據單位劃分行業在0.4%-3%之間確定繳費比例
 
5.生育保險
 
由單位繳納,個人不用繳。
 
繳費比例:1%
 
四、社會保險費改為稅務局征收的風險預警
 
以前,社保是由社會保險經辦機構負責征收,部分企業可能不加以重視,即使檢查到少繳、應繳未繳也拿企業沒辦法。但是,隨著中辦國辦印發《國稅地稅征管體制改革方案》,自2019年起,社保費將交由稅務部門統一征收。這使得稅局征社保變成了一項法定職責,其中的影響不言而喻!單從征收力度而言就絕非社會保險經辦機構可比。眾所周知,稅務機關是專職組織收入的政府執法機構,有獨立的征收體系,專業稅收團隊,而隨著“金稅三期”的上線,稅務機關拿著這把“武器”大大提高征繳效率。其大數據評估與云計算強大到超乎你的想象。以前長期按最低工資標準申報基數的單位,個稅申報基數稅務局是有的,兩者一對比,差異過大,未足額繳納的部分,補繳的可能性很大。不繳少繳社保的企業應審時度勢,提早自查以降低企業風險。
 
五、對企業的建議
 
1.重構工資薪金制度,在合法合規范圍內區分工資薪金中不屬于社保繳費基數的部分;
 
2.企業中的有些工作可以轉由非全日制或靈活就業人員來完成;
 
3.企業在符合勞務派遣的相關法律政策規定的情況下可與勞務公司簽訂勞務分包合同或勞務派遣協議,將部分工種采用勞務派遣形式;
 
4.適應越來越專業化的市場,采用服務外包形式,將更專業化的工作部分外包給專業機構,降低部分人工成本。
 
結語:社保費問題不僅影響企業,也影響個人,社保繳費基數的調整,會直接影響個人目前直接取得的工資。伴隨個人所得稅改革,無論從企業還是個人都更應重視社保費的調整。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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